계약서가 있고, 구매 세금계산서가 있고, 지급 기록이 있고, 입출고 전표도 있습니다.
서류함만 본다면 이 구매는 거의 흠을 잡을 수 없습니다. 그러나 조사 인원은 한 걸음 더 나아가 보았습니다. 돈이 회사 계좌를 떠난 뒤 어디로 갔는가?
사건 개요
공개 일시
2026년 6월 16일
관련 기업
강산쒀러생활용품유한공사
허위 발급으로 인정
35건의 부가가치세 전용 세금계산서, 세액 포함 합계 898.30만 위안
처리 결과
세금 추징, 연체료 부과 및 벌금을 합쳐 총 202.79만 위안
자금 흐름도 한 장이 종이 서류 전체를 뒤집었다
쒀러자쥐는 법인 계좌에서 4개 섬유 회사에 '대금'을 지급했다. 얼마 지나지 않아 자금은 공급업체 계좌에서 여러 개인 계좌로 이체되었고, 여러 차례 돌아 마침내 회사 법정대리인과 그 배우자 명의로 돌아갔다.
이 회로에는 두 가지 특징이 있습니다. 빠르게 들어오고 빠르게 나가며, 환류 금액과 원래 지급액 사이에 비교적 고정된 차액이 남습니다.
그 차액은 어디로 갔을까요? 공식 통보가 내린 조사 결론은 기업이 발급 수수료를 지급하여 공급업체로 하여금 세금계산서를 초과 발급하게 했다는 것입니다.
시각적 예시: 화물 대금이 개인 계좌를 거쳐 환류(사건 관련 계좌 캡처 아님)
조사에 직면하여 기업은 매매 계약서, 구매 세금계산서, 지급 기록, 입출고 전표를 제시했습니다. 하나씩 보면 모두 대응되는 듯했습니다. 그러나 이 자료 중 어느 것도 이미 공급업체에 지급한 돈이 왜 다시 기업 지배인의 개인 계좌로 돌아왔는지는 설명하지 못했습니다.
자료가 "모두 있다"는 것과 거래가 "진짜다"는 것 사이에는 아직 한 번의 상업 논리 확인이 필요합니다.
더 까다로운 점은 구매가 전부 허구는 아니라는 것입니다
이것은 처음부터 끝까지 화물이 없는 거래가 아닙니다.
공식 통보에 따르면 쒀러자쥐는 실제로 여러 개인사업자로부터 원자재를 구매한 적이 있다. 기업의 문제는 실제 거래가 있는 일부 공급업체에 대해 실제 거래 금액을 초과하여 계속 세금계산서를 발행하도록 요구하여 부가가치세 공제와 비용 계상을 더 많이 하려 한 것이다.
즉, 협력 관계가 진짜라고 해서 세금계산서상의 전액이 진짜임을 자동으로 증명할 수는 없습니다. 화물이 얼마나 도착했고 최종 결제가 얼마인지가 세금계산서 금액의 업무적 기초입니다.
이 점은 쉽게 간과됩니다. 재무 담당자는 오래된 공급업체, 장기 계약, 정상 입고를 보면 경계심을 낮추기 쉽지만, "실제 거래가 있었다"는 점이 오히려 초과 발급의 가장 좋은 외투가 될 수 있습니다.
"사류 일치"를 더 이상 네 개의 첨부 서류로 이해하지 마십시오
계약, 세금계산서, 입고, 지급은 네 개의 체크박스가 아닙니다. 이들은 같은 이야기를 해야 합니다.
확인한 자료
계속 물어야 할 것
구매 계약
수량, 단가 및 이행 과정이 실제 구매와 일치하는지 여부
입고 기록
실물은 누가 전달하고 누가 검수했으며, 재고는 이후 어디로 갔는지
은행 지급
최종 수취인이 누구이며, 환불이나 제3자 회전이 있었는지
부가가치세 세금계산서
금액이 최종 거래 대가를 초과하는지 여부
세 가지 자금 흐름이 나타나면 먼저 멈춰야 한다
경영자 자체 점검
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공급업체가 대금을 수령한 후 곧바로 본 기업의 주주, 책임자 또는 그 직계친족에게 이체
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화물 대금이 여러 개인 계좌를 거쳐 회전한 후 다시 기업이 통제할 수 있는 계좌로 유입
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환불, 리베이트, 보증금 등의 차액이 장기간 고정 비율을 보이지만 협의와 회계 근거가 없음
이러한 현상이 반드시 허위 발행을 의미하는 것은 아니지만, 진실하고 연속적이며 검증 가능한 설명이 반드시 있어야 한다. 설명할 수 없다면 해당 금액을 안전한 매입세액과 원가로 계속 취급해서는 안 된다.
자료 근거: 국가세무총국 취저우시 세무국의 관련 세무 사건 통보, 2026년 6월 16일 발표.
본문은 공개된 세무 사건 통보를 정리한 것으로, 일반적인 위험 안내일 뿐이다. 개별 사안 처리는 계약 이행, 결제 방식 및 완전한 자금 자료를 종합하여 판단해야 한다.