Es gibt einen Vertrag, eine Einkaufsrechnung, einen Zahlungsnachweis und auch Ein- und Auslagerungsscheine.
Betrachtet man nur den Aktenschrank, ist an diesem Einkauf kaum etwas auszusetzen. Die Prüfer sahen jedoch einen Schritt weiter: Wohin gelangte das Geld, nachdem es das Firmenkonto verlassen hatte?
Aktenkurzprofil
Veröffentlichungsdatum
16. Juni 2026
Betroffenes Unternehmen
Jiangshan Suole Haushaltswaren GmbH
Als Ausstellung falscher Rechnungen eingestuft
35 Umsatzsteuer-Sonderrechnungen mit einem Gesamtbetrag einschließlich Steuer von 8.983.000 Yuan
Ergebnis der Bearbeitung
Nachforderung von Steuern, Erhebung von Säumniszuschlägen und Verhängung von Bußgeldern in Höhe von insgesamt 2.027.900 Yuan
Ein Geldflussdiagramm widerlegte das gesamte Papierwerk
Suole Haushaltswaren zahlte von einem Firmenkonto „Warengeld“ an 4 Textilunternehmen. Kurz darauf wurden die Gelder von den Lieferantenkonten auf mehrere Privatkonten überwiesen, durchliefen mehrere Stationen und landeten schließlich auf den Namen des gesetzlichen Vertreters und seiner Ehefrau.
Dieser Kreislauf hat zwei Merkmale: schnelles Ein- und Ausgehen; zwischen dem zurückfließenden Betrag und der ursprünglichen Zahlung bleibt eine relativ feste Differenz.
Wohin ging die Differenz? Die offizielle Mitteilung kommt zu dem Ergebnis, dass das Unternehmen durch Zahlung von Rechnungsgebühren den Lieferanten veranlasste, höhere Rechnungen auszustellen.
Schematische Darstellung: Warengeld fließt über Privatkonten zurück (keine Screenshots der betroffenen Konten)
Angesichts der Prüfung legte das Unternehmen Kaufverträge, Einkaufsrechnungen, Zahlungsnachweise und Ein- und Auslagerungsscheine vor. Einzeln betrachtet schienen sie alle zu passen. Doch keines dieser Dokumente konnte erklären, warum das bereits an die Lieferanten gezahlte Geld wieder auf die Privatkonten der Unternehmenslenker zurückkam.
Unterlagen „sind alle vorhanden“ und die Transaktion „ist echt“ – dazwischen fehlt noch eine Prüfung der kaufmännischen Logik.
Noch heikler: Die Beschaffung war nicht vollständig erfunden
Dies ist kein Geschäft, bei dem von Anfang bis Ende keine Ware vorhanden war.
Laut offizieller Mitteilung hat Suole Home tatsächlich bei mehreren Einzelunternehmern Rohmaterialien eingekauft. Das Problem des Unternehmens besteht darin, dass es von einigen Lieferfirmen mit tatsächlichen Geschäftsbeziehungen verlangte, über den tatsächlichen Transaktionsbetrag hinaus weiter Rechnungen auszustellen, um mehr Mehrwertsteuer abzuziehen und mehr Kosten anzusetzen.
Das heißt: Eine echte Geschäftsbeziehung beweist nicht automatisch, dass alle Beträge auf der Rechnung echt sind. Wie viel Ware tatsächlich ankam und wie viel letztlich abgerechnet wurde, ist die geschäftliche Grundlage des Rechnungsbetrags.
Dieser Punkt wird leicht übersehen. Die Buchhaltung sieht einen alten Lieferanten, einen langfristigen Vertrag und eine normale Einlagerung und senkt daher oft die Wachsamkeit; doch „es gab echte Transaktionen“ kann genau der beste Mantel für überhöhte Rechnungsstellung sein.
Verstehen Sie „Übereinstimmung der vier Ströme“ nicht mehr als vier Anhänge
Vertrag, Rechnung, Einlagerung und Zahlung sind keine vier Ankreuzfelder. Sie müssen dasselbe erzählen.
Vorliegende Unterlagen
Weiter zu fragen ist
Einkaufsvertrag
Stimmen Menge, Stückpreis und Erfüllungsverlauf mit dem tatsächlichen Einkauf überein
Einlagerungsnachweis
Wer hat die Ware geliefert, wer hat sie abgenommen, wohin ging der Bestand später
Bankzahlung
Wer ist der endgültige Empfänger, gab es Rückzahlungen oder Rückflüsse über Dritte
Mehrwertsteuerrechnung
Übersteigt der Betrag die endgültige Gegenleistung der Transaktion
Bei drei Arten von Zahlungsströmen erst einmal innehalten
Selbstprüfung durch den Betreiber
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Der Lieferant überweist nach Erhalt des Geldes schnell an Gesellschafter, Verantwortliche oder nahe Angehörige des Unternehmens
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Das Entgelt läuft über mehrere Privatkonten und kehrt auf ein vom Unternehmen kontrollierbares Konto zurück
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Differenzen wie Rückzahlungen, Rabatte und Kautionen weisen langfristig einen festen Anteil auf, ohne Vereinbarung und Berechnungsgrundlage
Diese Erscheinungen bedeuten nicht zwingend eine falsche Rechnungsstellung, erfordern aber eine echte, fortlaufende und überprüfbare Erklärung. Lässt sich das nicht erklären, sollten die betreffenden Beträge nicht weiter als sichere Vorsteuer und Kosten behandelt werden.
Quellengrundlage: Steuerfallmitteilung des Steueramts Quzhou der Staatlichen Steuerverwaltung, veröffentlicht am 16. Juni 2026.
Dieser Artikel wurde anhand öffentlicher Steuerfallmitteilungen zusammengestellt und dient nur als allgemeiner Risikohinweis. Die Behandlung eines Einzelfalls sollte anhand der Vertragserfüllung, der Abrechnungsweise und vollständiger Finanzunterlagen beurteilt werden.