Есть договор, есть счёт-фактура на закупку, есть записи о платежах, а также приходные и расходные ордера.
Если смотреть только на шкаф с документами, к этой закупке почти не придраться. Но проверяющие сделали ещё один шаг: куда именно ушли деньги после того, как покинули счёт компании?
Краткая справка по делу
Дата публикации
16 июня 2026 года
Предприятие по делу
Jiangshan Suole Household Products Co., Ltd.
признана виновной в фиктивном выставлении счетов-фактур
35 счетов-фактур по НДС, общая сумма с учётом налога 8,983 млн юаней
Результат рассмотрения
Взыскание налогов, начисление пеней за просрочку и штраф на общую сумму 2,0279 млн юаней
Одна схема движения средств опровергла весь пакет бумажных материалов
Suole Home отправила «оплату за товар» с расчётного счёта компании четырём текстильным компаниям. Вскоре средства с счетов поставщиков перешли на несколько личных счетов, после нескольких переводов оказались на счетах законного представителя компании и его супруги.
У этой цепочки две особенности: быстрое поступление и быстрый вывод; между возвращённой суммой и первоначальным платежом сохраняется относительно фиксированная разница.
Куда ушла разница? Согласно выводам официального сообщения, предприятие, оплачивая комиссию за выставление счетов-фактур, добивалось от поставщиков завышения сумм в счетах-фактурах.
Визуальная схема: возврат платежа за товар через личные счета (не скриншоты счетов по делу)
В ходе проверки предприятие предъявило договоры купли-продажи, счета-фактуры на закупку, записи о платежах и приходно-расходные ордера. При построчном изучении всё вроде бы сходится. Но ни один из этих документов не объясняет: почему деньги, уже уплаченные поставщику, вернулись на личные счета контролирующих лиц предприятия?
Документы «есть» и сделка «реальна» — между этим ещё нужна проверка коммерческой логики.
Сложнее другое: закупки были не полностью фиктивными
Это не сделка без товара от начала до конца.
В официальном сообщении указано, что Suole Home действительно закупала сырьё у ряда индивидуальных предпринимателей. Проблема предприятия в том, что оно требовало от некоторых поставщиков, с которыми были реальные отношения, выставлять счета-фактуры на суммы сверх фактических сделок, чтобы больше принимать НДС к вычету и завышать затраты.
Иными словами, реальность сотрудничества не доказывает автоматически реальность всей суммы в счёте-фактуре. Сколько товара поступило и сколько в итоге было рассчитано — вот что является деловой основой суммы счёта-фактуры.
Это легко упустить. Финансист, видя старого поставщика, долгосрочный договор и нормальное оприходование, часто теряет бдительность; но «наличие реальной сделки» как раз может стать лучшим прикрытием для завышенного выставления счетов-фактур.
Хватит понимать «соответствие четырёх потоков» как четыре приложения
Договор, счёт-фактура, оприходование и платёж — это не четыре галочки. Они должны рассказывать об одном и том же.
Что видно в документах
О чём нужно спросить дальше
Договор закупки
Соответствуют ли количество, цена за единицу и ход исполнения фактической закупке
Записи о поступлении на склад
Кто доставил товар в натуре, кто его принял, куда впоследствии делись запасы
Банковские платежи
Кто является конечным получателем средств, были ли возвраты или встречные перечисления третьих лиц
Счета-фактуры по НДС
Превышает ли сумма окончательную цену сделки
При появлении трёх видов потоков операций — остановитесь на мгновение
Самопроверка для предпринимателя
□
Получив оплату, поставщик вскоре перечисляет средства акционерам, руководителям предприятия или их близким родственникам
□
Платёж за товар проходит через несколько личных счетов и возвращается на счета, контролируемые предприятием
□
Разница в виде возвратов, скидок, обеспечительных платежей и т. п. длительное время сохраняет фиксированную пропорцию, но без договора и расчётного обоснования
Эти явления не обязательно означают фиктивное выставление счетов, но они должны иметь реальное, последовательное и проверяемое объяснение. Если объяснить не удаётся, соответствующие суммы не следует далее рассматривать как безопасный входящий налог и затраты.
Источник: сообщение о налоговом деле Налогового бюро города Цюйчжоу Государственной налоговой администрации КНР, опубликовано 16 июня 2026 года.
Настоящая статья подготовлена на основе публичного сообщения о налоговом деле и носит характер общего предупреждения о рисках. При рассмотрении конкретного случая следует исходить из исполнения договора, порядка расчётов и полных данных о движении средств.